Anche quest’anno sono state stabilite delle date ben precise in merito alla Dichiarazione dei redditi 2022. L’ultimo giorno utile per presentare il 730 è il 30 settembre 2022 (anche se è possibile presentare il Modello Redditi entro il 30 novembre).

Dalla giornata di ieri, sabato 30 aprile 2022, viene messo a disposizione il modello 730 precompilato disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate. Dato che la Dichiarazione dei redditi prevede l’invio di una documentazione ben precisa è meglio chiarire tutto nel dettaglio.

La procedura di consegna viene agevolata proprio dal modello 730 precompilato sul portale ufficiale dell’Agenzia delle Entrate, a cui si può accedere tramite credenziali digitali. Una volta dentro, l’utente può visionare il documento per aggiungere ulteriori dati o modificarlo.

Tramite il modello precompilato è possibile rivolgersi al proprio commercialista oppure al CAF di riferimento (o ad un patronato) che potrà fornire ogni chiarimento in merito alla presentazione della Dichiarazione dei redditi, procedendo poi alla stessa. Ma quali sono i documenti da presentare?

Dichiarazione dei redditi 2022: tutti i documenti da presentare

Prima di tutto sono necessarie tutte quelle informazioni che riguardano la parte anagrafica e reddituale del richiedente (vanno aggiunte anche quelle del coniuge in caso di presentazione di un modello unico). Pertanto servirà una copia del documento di identità e della tessera sanitaria non solo del richiedente, ma anche del coniuge e degli altri membri della famiglia che risultano a carico.

La Dichiarazione dei redditi 2022 (che prevede la presentazione dei redditi 2021), per essere presentata correttamente, necessita delle ricevute del modello F24 di versamento per acconti e saldi versati nel 2021, se presenti, ma anche della certificazione unica del 2022 relativa al 2021.

Inoltre, il richiedente dovrà eventualmente presentare gli assegni periodici del coniuge legati ad una sentenza di separazione o divorzio, assieme a tutti gli scontrini, le ricevute, le fatture e le quietanze di pagamento attestanti le spese da detrarre e deducibili con riferimento all’anno 2021.

Infine, nella Dichiarazione devono eventualmente comparire l’attestazione del datore di lavoro, gli importi versati a colf e badanti e le certificazioni degli utili percepiti e dei redditi di capitale.

Ma non è tutto, perché in caso di vendita di terreni in seguito a lottizzazione, ma anche cessione di immobili acquistati da meno di 5 anni, atti di compravendita, successioni, donazioni, contratti di locazione il richiedente dovrà riportare la documentazione, compresa una copia del pagamento IMU che fa ovviamente riferimento al 2021.

Spese da detrarre, facciamo chiarezza

Dopo aver chiarito tutto sulla documentazione è bene parlare anche delle spese da portare in detrazione del 19%.

Le transazioni che riguardano queste spese dovranno essere dimostrate con mezzi di pagamento tracciabili, ovvero carte di credito, bonifici e assegni: le prove da presentare sono quindi gli scontrini, le fatture e le ricevute.

Il tracciamento è già “attivo” per tutte quelle spese che sono state effettuate in farmacia per l’acquisto di medicinali e/o dispositivi medici, così come le spese riguardanti le visite in strutture pubbliche o private accreditate dal Sistema Sanitario Nazionale.

Tuttavia, oltre a quelle mediche il richiedente può detrarre una lunga serie di spese. Quelle sull’istruzione e sulle rette di asili nido e scuole dell’infanzia, ad esempio, ma anche quelle sull’abbonamento al trasporto pubblico, le spese funebri, quelle per le attività sportive, le spese per i sussidi informatici così come quelle veterinarie, fino ad arrivare alle spese per l’assistenza di persone non autosufficienti.

Altre spese che possono essere presentate nel modello 730 per la Dichiarazione dei redditi 2022 sono quelle per il riscatto agevolato della Laurea, così come quelle relative al canone di locazione e alla ristrutturazione edilizia o alla riqualificazione energetica.

Ci sono anche alcune novità tra le spese presentabili nel modello 730: si tratta del credito d’imposta prima casa per gli under 36 e delle spese che invece fanno riferimento ai conservatori e alle scuole di musica. In ultimo, è possibile inserire anche la spesa relativa all’acquisto di depuratori d’acqua.

La scadenza del 31 marzo per la consegna della dichiarazione sostitutiva di CU 2021 al lavoratore del settore domestico da parte del datore di lavoro non è obbligatoria.

Per intenderci, i datori di lavoro possono ancora provvedere alla consegna di questo documento, che è uno dei più importanti affinchè il lavoratore possa compilare correttamente la dichiarazione dei redditi. La dichiarazione sostitutiva di CU 2021 deve quindi essere consegnata entro 30 giorni dalla scadenza della dichiarazione dei redditi 2021.

Nel caso dei lavoratori del settore domestico, ovvero colf e badanti, la dichiarazione sostitutiva della certificazione unica 2021 presenta delle differenze rispetto al modello di CU dell’Agenzia delle Entrate.

Ad esempio, il datore di lavoro domestico non è tenuto ad inviare il documento all’Agenzia delle Entrate, anche se sarà opportuno consegnare ai collaboratori domestici il documento che riporti il totale delle somme erogate durante l’anno 2020.

Con questo importante documento, i lavoratori e le lavoratrici del settore domestico potranno non solo presentare la dichiarazione dei redditi, ma anche calcolare l’ISEE del nucleo familiare e procedere al rinnovo del permesso di soggiorno.

Dichiarazione sostitutiva di CU 2021, come compilarla?

Ma come fare per compilare la dichiarazione sostitutiva di CU 2021? Quali sono i passaggi da seguire? Per evitare errori e fraintendimenti, l’Assindatcolf (Associazione Nazionale dei Datori di Lavoro Domestico) ha voluto fornire tutte le indicazioni necessarie per compilare correttamente il documento.

Pertanto, i datori di lavoro domestico dovranno procedere all’inserimento di determinate informazioni, a cominciare dai dati anagrafici non solo della colf o della badante, ma anche del datore di lavoro stesso. Non bisogna dimenticarsi di inserire il codice fiscale.

Chiaramente, come accennato in precedenza, nella dichiarazione sostitutiva di CU 2021 devono comparire le somme erogate nell’anno 2020, che è l’anno di riferimento per questo documento. Il datore di lavoro domestico dovrà quindi inserire il totale delle somme lorde erogate nello stesso periodo di riferimento, comprese le somme corrisposte a titolo tredicesima, eventuali anticipi/liquidazioni di TFR, nonché degli importi trattenuti al lavoratore per versamenti Inps e Cassacolf.

Infine, nel caso il lavoratore sia anche convivente del datore domestico, è necessario aggiungere nella dichiarazione sostitutiva di CU 2021 anche il valore di vitto e alloggio.

Colf e badanti, agevolazioni fiscali per il datore di lavoro che assume regolarmente

Non va inoltre dimenticato che in caso di assunzione della colf o della badante con regolare contratto, i datori di lavoro domestici hanno diritto ad agevolazioni dal punto di vista fiscale in sede di dichiarazione dei redditi. Ma di quali agevolazioni si tratta?

Oltre alla deduzione dei contributi Inps, con un massimo di 1.549,37 euro per ogni anno, il datore di lavoro domestico che ha assunto regolarmente il lavoratore può contare su una parziale detrazione del costo dello stipendio della badante.

Anche qui c’è un tetto massimo, dato che la detrazione non può mai superare le 399 euro. Inoltre, questa agevolazione non è prevista per coloro che hanno un reddito che supera le 40.000 euro.

Il Bonus Irpef Badanti riguarda i lavoratori dipendenti nel settore domestico. A differenza di quanto molti credano questo bonus per una lavoratrice domestica assunta regolarmente nel 2020 può essere molto importante, infatti potrebbe essere possibile recuperare fino a 1.080€. 

Questi soldi vengono accreditati mensilmente in busta paga. Queste lavoratrici che non hanno datori di lavoro dato che non lavoro in alcuna azienda, dovranno badare a tutto autonomamente. Se ti trovi in queste condizioni non ti preoccupare, in questo articolo vedremo tutti i passi per effettuare la richiesta del Bonus Irpef Badanti. 

Fare la Certificazione Unica

Il primo passo che una collaboratrice domestica dovrebbe fare per ricevere il Bonus Irpef Badanti è la Certificazione Unica del 2021. Questo è un documento che deve essere redatto che ha il compito di riepilogare tutti i guadagni conseguiti nella propria attività lavorativa l’anno precedente, in questo caso il 2020.

Non è solo un documento che ha la funzione di riepilogo ma corrisponde ad una denuncia dei redditi, serve quindi per pagare l’Irpef. Ovviamente se la badante non ha lavorato nel 2020 non potrà richiedere questa tipologia di bonus. 

Come funziona il Bonus Irpef Badanti?

Tutti i lavoratori domestici che hanno lavorato per tutto il 2020 hanno diritto a ricevere un bonus di un valore totale di 1.080€. Vediamo quindi da quali calcoli escono questi soldi. Per i primi 6 mesi del 2020 era ancora in vigore il Bonus Renzi che concedeva 80 euro al mese come bonus Irpef.

Quindi nei primi 6 mesi un lavoratore domestico ha maturato 480€ in totale, 80€ x 6 mesi. Da luglio 2020 è entrato in vigore il provvedimento di taglio del cuneo fiscale. Il bonus Irpef Badanti non è più di 80€ come quello ideato da Renzi ma di 100€, quindi questo significa che nei restanti 6 mesi il lavoratore ha maturato 600€. 

La somma fra i 600€ e i 480€ è pari a 1.080€, che verranno erogati in diverse tranche, mese per mese. 

Quali sono i requisiti?

Il requisito è quello di avere un reddito annuo non superiore a 40.000€, anche se dopo i 28.000€ diminuisce la quota maturata. Ovviamente il Bonus Irpef Badanti è in relazione a quanto si è maturato nel 2020, quindi se hai lavorato di meno non raggiungerai la quota vista precedentemente. 

Il Bonus Irpef Badanti si può ottenere solo se i lavoratori hanno sempre dichiarato le tasse, quindi non ne potranno usufruire coloro che lavorano a nero. Inoltre a differenza di quanto avveniva per il Bonus Renzi, con il decreto Rilancio 34/2020 è stato stabilito che il bonus verrà erogato anche agli incapienti. 

Con la circolare numero 55 dell’INPS si disciplinano le nuove modalità di rilascio del CUD, o Certificazione Unica, da parte delle Poste Italiane.

Il CUD è la Certificazione Unica dei redditi da lavoro dipendente e dei redditi assimilati (come, per esempio, quelli percepiti in quanto soci di cooperative di produzione e lavoro, come assegni periodici ricevuti dal coniuge ecc.) o trattamenti pensionistici.

La circolare numero 55 disciplina le modalità del rilascio del modulo del CUD 2020 : in via telematica, o anche in altre modalità, come stiamo per vedere.

Il modulo del CUD, innanzitutto, può essere richiesto in maniera pratica e veloce, per via telematica. 

Richiesta modulo CUD all’INPS

È sufficiente fare ingresso sul sito dell’INPS con il proprio codice PIN per poter scaricare e quindi stampare la Certificazione unica 2017.

Un esempio è il seguente: si entra sul sito INPS, sezione ‘accedi ai servizi’ quindi ‘Servizi per il cittadino’ e ‘Certificazione Unica 2020’. Con il proprio PIN si scarica il CUD in via telematica.

Un altro modo per ottenere il modulo di richiesta CUD in alternativa alla via telematica è quella di recarsi presso le strutture dell’INPS vicine a dove si vive per richiedere la copia cartacea.

Ogni struttura territoriale dell’INPS è inoltre dotata di postazioni informatiche self service, e gli utenti dotati di PIN possono direttamente richiedere la stampa del modulo CUD.

Il cittadino potrà anche fare richiesta della Certificazione Unica 2017 facendo ricorso al Patronato o ad un CAF, oppure ad un professionista abilitato. 

Modulo richiesta CUD alle Poste Italiane

È altrimenti possibile per il cittadino ottenere il modulo di richiesta CUD alle Poste Italiane.

Basta recarsi ad un qualunque ufficio postale per poter richiedere il certificato CUD 2020 o quelli degli anni precedenti.

È altresì possibile delegare la consegna del CUD pensionato, del CUD assicurato e ObisM a persona diversa dal titolare previa apposita delega.

La richiesta CUD può anche essere effettuata alle Poste Italiane contattando il Contact Center INPS al numero 803.164 da rete fissa o 06.164.164 da rete mobile, con costo di chiamata secondo piano tariffario.

CUD a domicilio e pensionati all’estero

È altresì possibile richiedere l’invio del CUD a domicilio dell’interessato in caso di oggettiva difficoltà di spostamento da parte dell’utente. In questo caso la richiesta del CUD a domicilio va effettuata ad uno dei seguenti numeri verdi: 800 434320 (ha il risponditore automatico); 803 164 da rete fissa; 06 164164 da rete mobile.

Per i pensionati residenti all’estero, invece, è possibile fare richiesta del CUD fornendo i dati anagrafici e codice fiscale ai numeri 0039-06.59058000 – 0039-06.59053132, fra orari 8-19 (ora italiana).

Dal 18 aprile 2017 è disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate il modello 730 precompilato che potrà comunque essere modificato e integrato sino a fine luglio

Dal 18 aprile sul sito dell’Agenzia della Entrate (www.agenziaentrate.gov.it/‎) è disponibile la dichiarazione dei redditi già precompilata, con i contribuenti che possono accedere all’area riservata e consultare direttamente tutte le informazioni già inserite dal Fisco.

Fino al 24 luglio 2017 sarà possibile fare modifiche o integrazioni, spedendo il 730 mentre il 2 ottobre scade il termine per la presentazione del modello dei Redditi precompilato.

Consultare il proprio modello 730 precompilato

Per consultare il proprio modello 730 o il modello Redditi è sufficiente entrare nell’area riservata del sito delle Entrate e inserire il nome utente, la password e il pin dei servizi online dell’Agenzia.

Si potrà entrare anche con il Pin rilasciato dall’Inps attraverso il Sistema pubblico per l’identità digitale (Spid) e con le credenziali rilasciate dal Sistema Informativo di gestione e amministrazione del personale della pubblica amministrazione (NoiPA).

Ma i contribuenti possono accedere alla dichiarazione precompilata utilizzando anche la Carta Nazionale dei Servizi.

730 precompilato Inps

Il primo passo è quindi verificare se ci sia bisogno di abilitarsi per accedere alla dichiarazione precompilata con le credenziali dell’Agenzia delle Entrate o con le altre credenziali.

Una volta abilitati, si potrà accedere alla propria dichiarazione precompilata. Dopo aver scelto il proprio modello di dichiarazione tra 730 e Redditi web Redditi online, il contribuente potrà controllare direttamente i dati precompilati e, se sono a posto, accettare la dichiarazione e inviarla. In caso contrario, potrà modificarli oppure integrarli prima dell’invio.

Quali sono le spese detraibili ?

Sono previste diverse spese detraibili a cominciare da quelle per l’acquisto di farmaci presso farmacie e parafarmacie (è sufficiente lo scontrino), le spese sanitarie sostenute per le prestazioni di ottici, psicologi, ostetriche, infermieri, tecnici sanitari di radiologia medica e strutture sanitarie autorizzate a fornire i servizi ma non accreditate.

E ancora, le spese veterinarie comunicate da farmacie, parafarmacie e veterinari e le spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica effettuati sulle parti comuni dei condomini, comunicate dagli amministratori di condominio.

Ma quali sono le scadenze del 730 ?

Il 30 giugno 2017 è l’ultimo giorno utile per il versamento del saldo e del primo acconto per i contribuenti con 730 senza sostituto d’imposta o con modello Redditi mentre il 31 luglio è l’ultimo giorno utile per il versamento (con la maggiorazione dello 0,40 per cento a titolo di interesse) di saldo e primo acconto per i contribuenti con 730 senza sostituto d’imposta o con modello Redditi.

E ancora, il 2 ottobre 2017 è l’ultimo giorno utile per comunicare al sostituto d’imposta di non voler effettuare il secondo o unico acconto dell’Irpef o di volerlo effettuare in misura inferiore e sempre quel giorno scade il termine per la presentazione del modello Redditi precompilato e per inviare il modello redditi correttivo del 730.

Infine il 25 ottobre 2017 è l’ultimo giorno utile per presentare un modello 730 integrativo, solo se l’integrazione comporta un maggiore credito, un minor debito o un’imposta invariata.

La presentazione può essere fatta solo tramite Caf oppure un professionista abilitato.

Approfondimento : 730 precompilato – accesso via inps

Se avete in casa una persona che si occupa dell’assistenza personale o familiare, come una badante, una colf, oppure una baby sitter, sappiate che i contributi Inps che pagate per loro possono essere dedotti in sede di dichiarazione dei redditi 2017.

I contributi delle colf che possono essere sono quelli che il contribuente, in quanto datore di lavoro, ha versato nel corso dell’anno prima dopo aver assunto alle sue dipendenze la persona che gli presta assistenza familiare.

Ma come si fa, concretamente, a detrarre la spesa per i collaboratori domestici dalla dichiarazione dei redditi ? È sufficiente che il contribuente, mentre presenta la dichiarazione dei redditi (il 730, oppure il modello Unico) porti a dedizione dal suo reddito la quota dei contributi INPS che sono stati versati per il collaboratore per un importo massimo fissato dalla legge di 1.549,37 euro.

La cifra che viene scaricata corrisponde a quella parte dei contributi previdenziali ed assistenziali versati, ma solamente per la quota che è a carico del datore di lavoro, quindi ovviamente senza contare la quota a carico del lavoratore.

È possibile detrarre questi contributi anche quando essi siano stati versati per un familiare, anche se non fiscalmente a carico.

Per poter detrarre le spese, il contribuente deve però tenere copia di tutte le ricevute di versamento dei contributi previo pagamento (quindi dei MAV delle operazioni bancarie).

Ovviamente, sulla base del principio di cassa, la deducibilità dei contributi ai collaboratori domestici nel 2017, sia con Unico che con 730, può essere vantata solamente relativamente ai versamenti in questione: i contributi INPS versati a gennaio 2016, che si riferiscono all’ultimo trimestre del 2015; i contributi INPS versati ad aprile, luglio, ottobre 2016 che si riferiscono ai primi tre trimestri del 2016; ed infine i contributi INPS del quarto trimestre (versati a gennaio 2017) che invece possono essere dedotti con il 730 o Unico del 2018.

È possibile anche dedurre le spese per baby sitter, colf e badanti laddove pagate con i voucher. I voucher, oggi aboliti, sono un metodo di pagamento per il lavoro accessorio. Anche in questo caso, come per altri metodi di pagamento, è possibile dedurre solamente la quota di contributi a carico del datore di lavoro, che vale il 13% del voucher in questione.

Per poter dedurre la spesa, bisogna ricordarsi di conservare la ricevuta di pagamento dell’acquisto dei beni lavoro, la copia dei buoni lavoro consegnati al lavoratore (in carta), e tutti i documenti che attestano che effettivamente si hanno utilizzati i buoni lavoro, nonché la dichiarazione che contiene l’attestazione che i documenti si riferiscono solamente al lavoro prestato da addetti ai servizi domestici.